一般纳税人企业的涉税风险提示汇总

纳税风险，通俗地讲就是指纳税人在计算和缴纳税款方面承担的各种风险，进一步讲则是纳税人因负担税款、违反税收法律规定等原因而可能遭致利益受损的可能性。一般纳税人的企业会有哪些涉税风险？今天企业脑小编将向大家具体汇总，希望能帮到大家。

纳税风险只能是纳税人在计算和缴纳税款方面存在的风险，这一概括使得纳税风险与税收风险有了本质上的区别。相比之下，税收风险是一个更为宏观的概念，它一般还包括一个国家或者地区在税收收入与税收征管等方面存在的风险，比如税收征管不善会产生税收收入大量流失的风险，税收制度不合理会产生制约经济发展的风险。因此，不应混淆两者的区别。

一般纳税人企业的涉税风险提示：

1、存在混合销售或兼营业务，未进行有效区分或人为将混合销售作为兼营。

2、生产经营范围涉及多个税率，将高税率经营项目使用低税率申报。

3、既有适用简易计税的业务,同时有适用一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清。

4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异过大。

5、将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资入股、拍卖、换取其他单位和个人的非货币资产等，未视同销售申报纳税。

6、发票开具金额大于申报金额。

7、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》进项税额转出为负，或一般纳税人进项抵扣税率异常。

8、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》未开具发票销售额填报负数且无正当理由。

9、《增值税及附加税费申报表（增值税一般纳税人适用）》分次预缴税款栏次填报数据大于实际预缴税额；应纳税额减征额栏次填报数据与实际不符。

10、未发生经营业务但开具发票，或开具发票与实际经营业务不符。

11、当期填报的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税额与实际经营情况不符。

12、纳税人代扣代缴企业所得税和增值税的计税收入额不匹配。

13、出口退（免）税备案内容发生变化，但未办理出口退（免）税备案变更。

14、出口企业申报出口退（免）税业务后15日内，未按规定进行单证备案。

15、出口企业申报出口退（免）税后，在次年申报期截止之日前仍未收汇。

16、更正申报以前年度增值税，未调整对应年度企业所得税申报。

17、加计扣除超出规定标准和范围。

18、企业所得税预缴及汇算清缴收入额明显小于同期增值税申报收入额。

19、发放非任职于本公司的独立董事报酬，未按“劳务报酬”所得规定计算缴纳个人所得税。

20、自然人投资方股权变更交易发生增值的，到市场监督管理局进行投资方变更前未进行个人所得税的申报缴纳。

21、个人所得税专项附加应享受未享受、或不应享受而进行了享受、或填写扣除信息不真实。

22、支付劳务报酬，稿酬、特许权使用费未按规定代扣代缴个人所得税。

23、全年一次性奖金单独计税办法在一个纳税年度内多次使用。

24、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。

25、预缴过程中有增值税但无土地增值税预缴。

26、增值税和土地增值税预缴计税依据不匹配。

27、达到应清算或可清算条件而未进行清算。

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