上市前的内部控制体系评估-企业脑官网

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上市前的内部控制体系评估关键要素
内部控制建设不仅是为了应对资本市场和监管机构的要求，对公司本身的长期稳健发展也很重要。除参照《企业内部控制基本规范》的18项应用指引之外，成长型企业在内控体系建设中应重点关注：
1. 公司治理架构（例如董事会等）是否合规、完备、落地
2. 管理制度是否健全、具有可操作性、并已正式颁布、落地实施、定期监控
3. 与对外业务及财务信息披露有关的管控（如复核与审批流程）
4. 是否有效使用信息系统来收集和处理业务及财务信息
5. 是否建立正式的授权机制、对关键岗位形成充分的职责分离
6. 对境内外多家子公司的管理（对授权、汇报、审批、报备、禁止等事项的明确定义、建立定期汇报机制、开展常规与专项内审等）
7. 是否建立机制及时掌握境内外各种法律法规的新增与变化、并作出及时反应
8. 针对较为创新、复杂的业务模式的内控及会计核算问题
9. 对于关联交易、内幕交易、利益冲突、敏感信息保密、合规等方面的管控
10. 对于境内外会计准则及税法差异的识别与应对（专业培训、差异说明、复核机制、信息披露等）
11. 与股权激励机制有关的内控（估值、计算、复核、支付、税务考虑等）
12. 内控自评以及内部审计职能、举报机制的建立与落地实施
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