资金内控-企业脑官网

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资金内控的程序
为了避免现金管理一团混乱，企业必须建立完善的内部控制体系。企业应按照以下程序，规范现金管理。
（1）授权符合要求。明确每个部门、每个员工的现金授权范围，财务人员必须拒绝超过范围的支出。
（2）明确现金申请单的内容。在填写申请单时，注明款项用途、金额、用款单位及其时间等，经办人员必须在原始凭证上签章，经办部门负责人审核原始凭证并签字盖章。随后，财务部门主管或授权人员进行审核，确认凭证的完整性。签字盖章以后，才能进行现金收款或现金付款凭证的传递。
（3）确保收款正确及时。库管人员进行发货前，必须由财务人员再次进行审核，确认现金收款或现金付款已经完毕或符合协议说明，对现金收款或现金付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。库管人员没有收到财务人员的收付凭证附件，不得进行货物出仓。
（4）岗位分离控制。不相容的岗位，必须指定不同的人负责，不可一人身兼多个岗位，以此实现相互牵制、相互监督的作用。例如，现金收支与记账分离（即出纳不得登记日记账），现金收支与编制记账凭证分离（即出纳不得编制记账凭证）。企业应根据实际情况，结合成本和效益设置岗位，并进行相关岗位人员的委任与招聘。
（5）加强内部审计。企业应建立独立的内部审计小组，以月度、季度、年度为单位，对现金管理进行审计。
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